So nutzen Sie den AMT-Rechner
Der AMT-Rechner ermöglicht es Steuerzahlern, Expats und Mitarbeitern mit Aktienoptionen, ihre potenzielle Steuerschuld nach der US-amerikanischen Alternative Minimum Tax (Form 6251) transparent zu simulieren. Mit dem AMT-Rechner prüfen Sie im Handumdrehen, ob Ihre reguläre Steuer ausreicht oder ob zusätzliche Mindeststeuern an den US-amerikanischen Internal Revenue Service (IRS) fällig werden. Sämtliche Kalkulationen erfolgen direkt in Ihrem Browser, sodass sensible Einkommensdaten vollständig geschützt bleiben.
Geben Sie zunächst Ihr reguläres zu versteuerndes Einkommen sowie Ihren US-Veranlagungsstatus (Single, Married Filing Jointly oder Married Filing Separately) ein. Ergänzen Sie danach alle relevanten AMT-Hinzurechnungen (wie nicht abzugsfähige Staats- und Lokalsteuern oder den Ausübungsgewinn aus Incentive Stock Options). Der AMT-Rechner ermittelt automatisch das angepasste Mindesteinkommen (AMTI), zieht den zustehenden Freibetrag ab und berechnet die geschätzte Mindeststeuer.
Nutzen Sie den AMT-Rechner, um vor der Einreichung Ihrer Steuererklärung oder vor Ausübung von Mitarbeiteroptionen unterschiedliche Szenarien durchzuspielen und finanzielle Überraschungen zu vermeiden.
Formel & Rechenweg im AMT-Rechner
Die Berechnung der US-Mindeststeuer im AMT-Rechner folgt den gesetzlichen Vorgaben des IRS zur Ermittlung des alternativen Mindesteinkommens:
AMTI = Reguläres Einkommen + AMT-Hinzurechnungen (Adjustments & Preferences)
AMT-Bemessungsgrundlage = max(0, AMTI − Angepasster AMT-Freibetrag)
Vorläufige Mindeststeuer = (AMT-Bemessungsgrundlage × AMT-Steuersatz) − Steuergutschriften (Credits)
Zusätzliche AMT = max(0, Vorläufige Mindeststeuer − Reguläre Einkommensteuer)Der AMT-Rechner wendet den zweistufigen progressiven AMT-Steuertarif (26 % auf den Grundbetrag und 28 % auf darüber liegende Einkommen) an. Fällt die vorläufige Mindeststeuer höher aus als die reguläre Einkommensteuer, ist die Differenz als zusätzliche Steuer abzuführen.
Freibeträge und Phase-out
Der gesetzliche AMT-Freibetrag (Exemption Amount) schützt mittlere Einkommen vor der Mindeststeuer. Ab einer gesetzlich definierten Einkommensgrenze (Phase-out Threshold) verringert sich dieser Freibetrag um 25 Cent pro Dollar zusätzlichen Einkommens. Der AMT-Rechner berücksichtigt diese Abschmelzung präzise für alle Veranlagungsarten.
Typische Hinzurechnungen (AMT Adjustments)
Zu den häufigsten Gründen für eine AMT-Pflicht gehören:
- Incentive Stock Options (ISOs): Die Differenz zwischen Ausübungspreis (Strike Price) und aktuellem Marktwert (FMV) bei Ausübung zählt als fiktives Einkommen (Bargain Element).
- SALT-Abzüge: Bestimmte staatliche und lokale Steuern, die regulär absetzbar sind, werden für die AMT hinzugerechnet.
- Steuerbefreite Zinserträge: Zinsen bestimmter privater Kommunalanleihen (Private Activity Bonds).
Anwendungsbereiche für den AMT-Rechner
Der AMT-Rechner ist ein unverzichtbares Werkzeug für:
- Startup-Mitarbeiter & Führungskräfte: Präzise Steuerplanung vor der Ausübung von ISO-Aktienoptionen, um Liquiditätsengpässe bei Papiergewinnen zu verhindern.
- US-Expats im DACH-Raum: US-Bürger in Deutschland, Österreich oder der Schweiz, die US-Steuererklärungen mit komplexen Doppelbesteuerungsabkommen abgleichen müssen.
- Steuerberater & Finanzplaner: Schnelle Verprobung von Steuerszenarien und Mandantenberatung.
Dank des AMT-Rechner erhalten Sie klare Transparenz über Ihre steuerliche Situation im US-Steuersystem.